Budget De Tresorerie Exercices Corriges Maroc Pdf Guide
| Rubrique | Détails (Cas Maroc) |
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| Encaisse initiale | Solde banque/caisse début mois |
| Encaissements | - Encaissements clients (après déduction des impayés)
- Subventions (ANAPEC, INDH)
- Emprunts ou avances d’associés |
| Décaissements | - Fournisseurs (après délai)
- Salaires (y compris CNSS, IR salarial)
- Etat : IS, IR, TVA à décaisser
- Loyers, eau, électricité , télécom (IAM, ONEE) |
| Solde prévisionnel | = Encaisse initiale + Encaissements – Décaissements |
| Trésorerie nette | Solde avant financement |
| Découvert prévu | Si < 0, négociation de découvert ou mobilisation de créances (Dailly) |
Le budget de trésorerie est prévisionnel. Il synthétise, sur une période (mois, trimestre), les encaissements et les décaissements réels, indépendamment des ventes ou achats constatés comptablement. Il intègre le décalage entre la facturation et l’encaissement/décaissement.
Le budget de trésorerie (ou plan de trésorerie) est un document prévisionnel qui retrace, mois par mois, l’ensemble des encaissements (entrées d’argent) et des décaissements (sorties d’argent) d’une entreprise.
Contrairement au compte de résultat (basé sur les droits constatés), le budget de trésorerie se base sur les flux réels de liquidités.
La gestion de la trésorerie est le nerf de la guerre pour toute entreprise, qu’il s’agisse d’une PME à Casablanca ou d’une start-up à Tanger. Au Maroc, où les délais de paiement peuvent s’étendre et où l’accès au crédit bancaire est parfois strict, maîtriser le budget de trésorerie est une compétence essentielle pour tout étudiant en finance, comptable, ou chef d’entreprise. budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf
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Janvier :
Février :
Mars :
| Rubriques (MAD) | Janvier | Février | Mars | |----------------|---------|---------|------| | Trésorerie initiale | 50 000 | 15 080 | 67 680 | | Encaissements | 94 080 | 261 600 | 321 120 | | Total disponibilités | 144 080 | 276 680 | 388 800 | | Décaissements : | | | | | Achats comptant | 72 000 | 86 400 | 100 800 | | Achats 60 jours | 0 | 0 | 48 000 | | Salaires + charges | 69 000 | 69 000 | 69 000 | | TVA due (N-1) | 0 | 20 000 | 26 000 | | Total décaissements | 141 000 | 175 400 | 243 800 | | Trésorerie finale | 3 080 | 101 280 | 145 000 | | Découvert éventuel | Non | Non | Non |
Analyse : La société ATLAS connaît un mois de janvier très serré (trésorerie finale à 3 080 MAD). Il faudrait négocier un découvert bancaire de précaution ou retarder certains paiements.
La gestion de la trésorerie est le nerf de la guerre pour toute entreprise, qu’elle soit basée à Casablanca, Tanger ou Marrakech. Au Maroc, dans un contexte économique marqué par la volatilité des délais de paiement (effet de la Loi 69-21 sur la relance économique) et les exigences des banques (Al Barid Bank, BMCE, Attijariwafa bank), la maîtrise du budget de trésorerie devient incontournable.
Pour les étudiants en gestion (EST, ENCG, FSEG, OFPPT) et les chefs d’entreprise, rien ne vaut la pratique. C’est pourquoi nous proposons une ressource complète : des exercices corrigés sur le budget de trésorerie, conformes aux normes marocaines (TVA au Maroc, IS, IR, délais de décalage de perception). | Rubrique | Détails (Cas Maroc) | |
Énoncé : Distrib Maroc SA réalise 60% de son CA en novembre-décembre. Décembre N :
Question : Quel sera le besoin de trésorerie en janvier N+1 ?
Corrigé rapide (extrait du PDF) :